Финансовый директор

Где работают финансовые директора

Все коммерческие предприятия, особенно крупные, где необходима координация и планирование подразделений, отвечающих за денежные потоки, вряд ли смогут обойтись без должности финансового директора. Чаще всего это специалист нужен:

• в банковских организациях;
• на производственных предприятиях;
• на биржах;
• в страховых, трастовых, инвестиционных компаниях;
• в различных коммерческих организациях;
• в определенных государственных структурах и др.

Если ранее в организации не было такого специалиста, он необходим, если:

• руководитель не вполне отдает отчет о направлении финансовой деятельности своего предприятия (бизнес «шатает»);
• собственник предпочитает видеть процесс бизнес-деятельности и влиять на него, а не только фиксировать результаты по отчетам;
• предпринимаемая деятельность по повышению прибыли долгое время не показывает рентабельности;
• нужен дополнительный контроль планово-экономического отдела, бухгалтерии, отделения IT и других, напрямую связанных с финансами;
• часто допускаются просрочки по платежам и задолженности;
• получаемая прибыль по документам и средствам на счете не совпадает и т.д.

Общие черты и отличия

Общими чертами у этих двух высших должностных лиц является то, что они оба являются руководящими и то, что они касаются денежных потоков компании. Более того – на малых, и вошедших в состояние средних, предприятиях эти должности может совмещать один и тот же человек, без формального разделения. Однако, на том сходства заканчиваются, а вот в чём их различия:

1. Подчинённость. Финансовый директор всегда подчиняется генеральному директору или совету директоров. Главбух же может подчиняться как гендиректору, так и финдиректору, так и совету, в зависимость от специфики иерархии той или иной компании.
2. Кем руководят. Финдиректор может руководить финансовым и планово-экономическим отделами, отделом труда и заработной платы и бухгалтерией. А главный бухгалтер может руководить только бухгалтерией.
3. Основные функциональные обязанности. Финдиректор осуществляет всеобъемлющий контроль над финансовыми потоками и рисками предприятия. Принимает непосредственное участие в планировании и контроле всей деятельности компании, обладая для этого широкими инструментами вроде привлечения инвестиций, ради обеспечения устойчивости и развития организации. Организует отчётность всего предприятия. Главбух организовывает ведение бухгалтерского учёта на предприятии и его учётной политики. Оприходование имущества компании, его финансовых средств, дебиторской и кредиторской задолженности и, конечно же, первичной документации.
4. Степень контроля денежных потоков. Финдиректор должен обладать полным контролем финансовых потоков. То есть не только видеть, как они текли в прошлом, или наблюдать в настоящем, но и направлять их, стремиться изменить так, чтобы в будущем их течение принесло наибольшую выгоду предприятию. Этим обусловлена вся его деятельность. Главный бухгалтер обладает ограниченным контролем над денежными потоками, чаще всего осуществляя корректировку расходной части и не допускает трат не связанных с деятельностью организации. В основном, в его ведении уже текущий ход денежных потоков, которые он не может полностью контролировать по причине того, что он призван следить за ними, но не менять.
5. Ответственность. Финдиректор несёт ответственность за всю деятельность предприятия, поскольку является одним из круга лиц, формирующих глобальное направление и ход компании, участвует в составлении стратегических планов и контролирует ход их претворения в жизнь. А также, в его ведении вся отчётность фирмы, в том числе бухгалтерская. Главбух несёт ответственность за ведение учёта, предоставление и достоверность бухгалтерской отчётности. Что является хоть и весомой частью документов, отражающих состояние организации, но не всеобъемлющей.

Подытожив, можно сказать, что различия между главным бухгалтером и финансовым директором представлены как количественно, так и качественно. Финдиректор является лицом, которое заведует большей частью сферы деятельности предприятия, куда же входит и бухгалтерский учёт, но им не ограничивается. При этом ответственность на нём значительно больше, равно как и инструментов влияния на работу компании. Не говоря уже о том, что финдиректор может занимать пост выше главбуха, будучи его непосредственным руководителем.

Главбух же представлен более узконаправленным должностным лицом, руководящим отделом специалистов по бухгалтерскому учёту и отчётности. В его ведении находится более частная сторона деятельности фирмы, строго говоря – опись имущества и активов компании. Главный бухгалтер обычно не касается глобальной и стратегической стороны работы предприятия, сосредоточив львиную долю времени и сил на организацию и ведение учёта, а также на работу с первичной документацией.

Однако, важно понимать, что фирме нужны обе эти должности, чтобы иметь чёткое разделение труда, функциональных обязанностей и ответственности. Это обеспечит большую эффективность на средних и больших предприятиях, не даст чрезмерно перегрузить одного человека или, наоборот, создать угрозу сосредоточения слишком большой власти в одних руках

Права финансового директора

Финансовый директор имеет право:

• представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с кредитными учреждениями, страховыми и инвестиционными компаниями, налоговыми органами, другими органами и организациями по финансовым вопросам;

• устанавливать служебные обязанности для подчиненных работников;

• запрашивать от структурных подразделений предприятия информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей;

• вносить на рассмотрение руководителя предприятия:

  • представления:

— о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей подчиненных работников;

— о поощрении отличившихся работников.

предложения о привлечении к дисциплинарной и материальной ответственности нарушителей производственной, трудовой и финансовой дисциплины;

вносить руководителю предприятия предложения о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности должностных лиц по результатам финансовых проверок;

участвовать в подготовке проектов приказов, инструкций, указаний, а также смет, договоров и других документов, связанных с решением финансовых вопросов;

взаимодействовать с руководителями всех структурных подразделений по вопросам финансово-экономической деятельности предприятия;

давать руководителям структурных подразделений предприятия указания по вопросам надлежащей организации и ведения финансовой работы;

подписывать финансовые документы;

визировать все документы, связанные с финансово-экономической деятельностью предприятия (планы, прогнозные балансы, отчеты, пр.);

самостоятельно вести переписку со структурными подразделениями предприятия, а также со сторонними организациями, налоговыми органами, органами государственной власти и местного самоуправления по финансовым вопросам;

знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей;

вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями;

требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

Что-то еще

Осветить все должностные обязанности финансового директора в рамках одной статьи практически невозможно — во время исследования автору попадались инструкции для топ-финансистов, занимающие десятки листов.

Например, в блок организации управления оборотным капиталом будет входит оценка и анализ капитала, расчет его потребности для операционной деятельности. При формировании стратегии для оборотного капитала финансисту придется учитывать и даже разрабатывать политику хеджирования — подбор безопасных источников финансирования активов, поиск внеоборотных активов.

Если сосредоточиться на теории и практике управления денежным циклом, то в обязанности будет входить анализ потока, расчет способности компании генерировать денежный поток в условиях рынка и текущей ситуации на предприятии. Не забывайте и об операционной деятельности — в крупной компании финансисту придется курировать отдел, который выстраивает графики «валовая прибыль — EBITDA — EBIT — чистая прибыль».

В функции современного топ-финансиста входит и поиск инвестиций — точнее, расчет данных для предложения, оценка эффективности новых вливаний в компанию. Не стоит забывать и об увеличении стоимости бизнеса, учитывая специфику этого процесса в России.

За что отвечает и кто ему подчиняется

Но он имеет на них только косвенное влияние, непосредственно ему подчиняются: отдел бухгалтерии, главный бухгалтер, специалисты финансового отдела и их руководитель. В случае временного отсутствия генерального директора, управляющий финансами компании может взять его обязанности на себя.

Из конкретных действий, за которое отвечает директор, можно выделить следующие:

1. Управление расходами и ресурсами компании.
2. Обеспечение вливания в компании денежных потоков, например, кредитными или инвестиционными финансами.
3. Планирование налогообложения и погашения всех долгов фирмы.
4. Установление текущей финансовой политики.
5. Разработка мероприятий по увеличению прибыли и эффективности компании.
6. Оценка финансовых рисков.
7. Составление финансовой отчетности, обеспечение документооборота.
8. Поиск нужной информации, связанной со средствами, обеспечение ей всех заинтересованных лиц.
9. Руководство подчиненными отделами: финансовым и отделом бухгалтерии.
10. Налаживание взаимосвязи с высшим руководством фирмы.
11. Управление информационными системами.
12. Управление наймом и увольнением персонала, возможно проведение тренингов и обучения.

Таким образом, сфера деятельности финансового директора очень обширна, и в некоторых форс-мажорных ситуациях в поле его деятельности могут быть включены еще несколько функций, например, связи с общественностью, управление отделом пиара.

Навыки современного финансового директора (CFO)

Последние годы профессиональные навыки финансового директора приобретают все большую направленность на выполнение не операционных, а стратегических функций. Из-за активного внедрения информационных технологий во все сферы бизнеса перечень необходимых умений продолжает трансформироваться и пополняться новыми пунктами. Изначально функции финдира сводились к ведению отчетности, управлению платежами и т.д. Но сейчас они вышли на следующий уровень — планирование, прогнозирование, управление бизнес-процессами.

Построение успешной карьеры главы финансовой дирекции невозможно без нацеленности на успех и стратегического мышления. Ключевое значение приобретают управленческие компетенции финансового директора, ведь в первую очередь ему необходимо организовать слаженную работу специалистов всех подразделений компании. Для этого финдиру пригодятся умение эффективно вести диалоги и устанавливать бизнес-контакты. Среди других компетенций, значимость которых на рынке труда в ближайшие годы будет только повышаться, кадровые агентства выделяют:

1. Финансовые:

• организация системы риск-менеджмента
• владение методами оценки и управления стоимостью компании
• знание МСФО

Управленческие:

• умение формировать команду и в ней работать
• стратегическое мышление
• умение находить пути развития компании

Для работодателей ценны специалисты с широким набором компетенций для реализации глобальных задач компании, таких как формирование финансовой политики, постановка системы бюджетирования и учета на предприятии. По данным рекрутерских агентств, именно в таких специалистах чувствуется недостаток.

Чем отличается финансовый директор от главного бухгалтера?

Теперь давайте выделим ключевые отличия финансового директора от главного бухгалтера. Если кратко — то все они сводятся к уровню компетенции в распоряжении финансами предприятия — у финансового директора этот уровень выше.

Так, финансовый директор может распоряжаться финансовыми средствами компании, принимать решения о том, куда их направить, а главный бухгалтер — нет, он только выполняет распоряжения руководства по этому поводу. Но при этом главный бухгалтер, выполняя указания, следит за тем, чтобы финансовые операции велись в соответствии с законодательством, не «портили» отчетность, соответствовали общей финансовой стратегии предприятия, были проведены максимально грамотно и корректно.

Финансовый директор анализирует как внутреннюю так и внешнюю финансовую инфраструктуру, в то время как главный бухгалтер сосредоточен только на внутренней.

Финансовый директор занимается построением максимально эффективной финансовой модели на предприятии, а главный бухгалтер следит за тем, чтобы она соответствовала законам и нормативам хозяйственной деятельности.

В своей работе финансовый директор постоянно общается и взаимодействует с другими ТОП-менеджерами компании, с внешними бизнес-партнерами, инвесторами, а главный бухгалтер — с руководителем фирмы, своими подчиненными бухгалтерами и представителями внешних контрольно-надзорных организаций (налоговая, фонды, статистика и т.д.).

Главный бухгалтер всегда является материально ответственным лицом на предприятии, и может быть подвержен наложению административных взысканий со стороны контролирующих органов, а финансовый директор — не всегда.

Если на предприятии одновременно имеются должности финансового директора и главного бухгалтера, то они, как правило, не находятся в подчинении друг у друга, а оба подчиняются первому руководителю фирмы. Их должностные обязанности четко разграничиваются и не совпадают. Если же на предприятии имеется только одна из этих должностей, то в круг ее обязанностей могут быть включены обязанности обеих.

Теперь вы имеете представление о том, чем отличается финансовый директор от главного бухгалтера на предприятии, и что входит в должностные инструкции этих специалистов.

На этом у меня все. Становитесь финансово грамотными вместе с сайтом Финансовый гений. Подписывайтесь на обновления, изучайте предложенные материалы, задавайте вопросы и общайтесь на форуме. Увидимся на страницах сайта!

Повышение квалификации и обучение СFO

Претендент на должность СFO должен понимать прибыльность инвестиций в проекты, связанные с постоянным повышением своей квалификации и профессиональным ростом. Ему необходимо работать над собой и вкладывать в свое развитие путем выбора программ дополнительного образования в сфере финансов, максимально ориентированных на практику, на формирование конкретных навыков, которые пригодятся им на новой должности.

Весомым дополнением к высшему образованию станет наличие международного диплома — это всегда повышает ценность профессионалов в глазах работодателей. Высоко котируются и все чаще требуются в обязательном порядке квалификации ACCA или CIMA. Но стоит учитывать, что если речь идет о поиске кандидатов на столь солидную должность, наличие дипломов является необходимым, но далеко не достаточным: без опыта решений сложных задач в условиях неопределенности и багажа реальных управленческих навыков они не имеют ценности.

Функции и компетенции финансового директора: прогнозы на будущее

Реалии таковы, что финансовый директор в ближайшие годы должен стать специалистом широкого профиля, источником ценной информации и экспертом в области управления рисками. У него всегда должен быть готов ответ на любой вопрос генерального директора, касающийся показателей деятельности. При этом руководитель финансового отдела должен уметь действовать в условиях ограниченных бюджетов, что требует от него изобретательности и умения находить дополнительные источники финансирования. Подробнее об этом в материале компетенциях финансового директора.

Чтобы в дальнейшем достигать карьерных высот и добиться процветания своей компании, амбициозному финансовому директору необходимо:

• создать правильную команду из финансовых специалистов, способных генерировать идеи и владеющих современными технологиями
• делегировать свои обязанности по планированию и контролю менеджерам компании
• заняться выявлением и ликвидацией низкопродуктивных процессов
• взять на себя контроль за системой оценки эффективности
• начать разработку и внедрение концепции улучшения работы финансового отдела

Постоянные трансформации экономической среды требуют от CFO еще большей профессиональной многофункциональности. Чтобы в нынешней обстановке оставаться эффективным, он должен сменить роль тактика на стратега, который реализует потенциал своей компании и отыщет дорогу к долгосрочной экономической выгоде.

При этом финансовый директор не должен управлять всеми процессами в компании. Текущие и операционные задачи лучше делегировать подчиненным или передать на аутсорс. Это позволит освободить время для осуществления его основной функции — построение и реализация результативной финансовой стратегии.

Пройдите комплексный курс «IPFM: Профессиональный финансовый директор», чтобы изучить работу по МСФО, основы внутреннего аудита, управленческий учет и стратегический менеджмент. Зарегистрируйтесь и пройдите 1-й модуль курса бесплатно!

Курс Профессионального финансового директора

Какие профессиональные компетенции стоит развивать действующему финансовому директору?

Понимание неисполнительных директоров

Неисполнительные директора (также известные как внешние директора, независимые директора и внешние директора) назначаются, чтобы бросить вызов руководству и эффективности компании, а также ее существующей команде. Поскольку неисполнительные директора не держат C-уровень или управленческие позиции, считается , что они понимают интересы компании с большей объективностью , чем исполнительные директора, которые могут оказать агентскую проблему или конфликт интересов между менеджментом и акционерами или другими заинтересованными сторонами .

Кроме того, неисполнительные директора часто назначаются в совет директоров фирмы по соображениям связей с общественностью. Например, статус конкретного неисполнительного директора в сообществе, его благотворительность и предыдущий опыт могут обеспечить положительную известность и символическую ценность для фирмы.

Краткая справка

Неисполнительные директора несут равную ответственность за успех или провал бизнеса в соответствии с требованиями законодательства и налогового законодательства.

Обучение на финансового директора

Курсы

Российский институт профессионального образования «ИПО»

Российский институт профессионального образования «ИПО» — проводит набор учащихся на получение специальности «Финансовый менеджмент» по дистанционной программе профессиональной переподготовки и повышения квалификации. Обучение в ИПО — это удобное и быстрое получение дистанционного образования. 200+ курсов обучения. 8000+ выпускников из 200 городов. Сжатые сроки оформления документов и обучение экстерном, беспроцентная рассрочка от института и индивидуальные скидки. Обращайтесь!

ProductStar

Вы изучите, как эффективно использовать данные финансовых отчетов для повышения бизнес-показателей компании. Узнаете, как составлять финмодель бизнеса и анализировать бюджет, анализировать денежные потоки компании и управлять финансовыми рисками. Сможете выйти на новый уровень квалификации и получить повышение. Чему вы научитесь: Узнаете основные принципы финансовой аналитики; Навыки для задач финансового анализа, матрица компетенций и зоны личного роста; Научитесь построению системы финансового анализа; Основные отчёты финансового анализа, инструменты создания отчётов, контроль финансовых показателей и аналитики; Планирование и бюджетирование; Основные виды финансовой отчётности, сравнение и оценка финансовых отчётов разных компаний; Продуктовый подход к Finance-задачам; Unit-экономика в сравнении с PL, пошаговое построение и внедрение систем финансовой аналитики, подходы к работе с требованиями бизнеса.

Международная академия экспертизы и оценки (дистанционный, без отрыва от работы)

На этом курсе вы можете получить профессию финансового директора дистанционно за 1-3 месяца. Диплом о профессиональной переподготовке установленного государством образца. Обучение в полностью дистанционном формате. Крупнейшее образовательное учреждение дополнительного проф. образования в России.

Вузы

Московский гуманитарный университет, МосГУ

Экономика предприятия (Факультет экономики, управления и международных отношений)

Национальный исследовательский технологический университет «МИСиС»

Экономика (Институт экономики и управления промышленными предприятиями)

Всероссийская академия внешней торговли Министерства экономического развития России

Экономика (Экономический факультет)

Образовательное учреждение высшего образования «Московский финансово-промышленный университет «Синергия»

Банковское дело (Колледж «Синергия»)

Университет Российского инновационного образования

Экономика (Факультет экономики и права)

Кассовое планирование

С начальником казначейства мы вместе формируем кассовый план.
Известны ожидаемые поступления. Линейные руководители сформировали заявки по “своим платежам”. Бухгалтерия спланировала налоги. Планово-экономический отдел рассчитал общекорпоративные расходы. С учетом рисков и необходимых резервов формируется общая картина денежных потоков. Готовим и согласуем операционные платежи. При необходимости, чтобы избежать кассовых разрывов, договариваемся о кредитах.

Неужели все начальники аккуратно и вовремя формируют производственные планы и оформляют свои заявки?

В единой учетной системе руководитель видит и свои производственные планы, и фактические операции. Его мотивация связана с исполнением бюджета по продажам, марже и EBITDA. Если ты каждый день видишь свои финансовые показатели — не только факт, но и прогноз и ожидания. А от этих цифр напрямую зависит твоя зарплата…

В нашей компании работают грамотные управленцы. А кто не справляется, как говорится, ничего личного..

С продажами и себестоимостью понятно. Руководитель сам “рулит” своими контрактами. А как с операционными расходами? Накладные “спускаются сверху”, управлять на местах ими невозможно.

Невозможно, если финансы подменять бухгалтерией. Ориентироваться на бухгалтерский, а не финансовый учет. Мы внедрили систему “внутреннего хозрасчета”, при которой службам не надо ждать опаздывающую бухгалтерию. Каждый отдел занимает свою площадь — расходы на аренду и коммунальные платежи рассчитываются по внутренней ставке уже в начале месяца. По числу сотрудников (рабочих мест) определяются расходы на обслуживание. Общие подразделения — логистика, маркетинг, IT и т.п. выставляют внутренние счета по заявкам. При “кассовых разрывах” по каждому контракту считаются проценты по внутреннему кредитованию…

И как все это согласуется с бухгалтерским учетом?

Полностью. Сумма “внутренних транзакций” всегда равна нулю. Например, логистика выставила счет “отделу шпунтиков” на 100 рублей. Расходы “шпунтиков” увеличены на 100 рублей, доходы логистики на те же 100 рублей. В целом по компании финансовый результат не изменился и соответствует данным бухгалтерского учета.

Такая схема решает несколько управленческих задач. Помимо прозрачности и достоверности бюджета на местах, мы имеем эффективный механизм финансирования обслуживающих подразделений. Логистика выставила внутренних счетов на 1000 рублей. Покрывает ли эта суммы реальные расходы по доставке и содержание самой логистики? Сравнивая внутренние ставки с ценами внешних подрядчиков, мы имеем объективный механизм оценки эффективности работы.

Красивая картина. А как все это организовать и автоматизировать? В какой программе живет эта сказка?

Еще 30-40 лет назад стало понятно, что попытки внедрить одну программу на все случаи жизни — тупиковый путь. Большие неповоротливые системы требовали много ресурсов и были неудобны всем. Но мы пошли не таким путем. Для каждого участка работы выбрана наиболее подходящая программа.

Зацепки и договора с покупателями регистрируются в CRM. Управление проектами и внутренними ресурсами – Microsoft Project. В качестве ERP – Dynamics Axapta. Бюджетирование – Cognos BI. А бухгалтерия, естественно, в 1С – куда же от нее…

Главная задача — интеграция всех этих разнородных систем в единое учетное пространство. Как все это реализовать и свести воедино — большой вопрос, требующий отдельного обсуждения. Мы смогли реализовать такой проект внутренними силами.

Замечательно! Наверное, руководитель такого проекта должен знать не только бухгалтерию?

Бухгалтерия — небольшая часть необходимых знаний. Финансовый директор должен понимать ERP-цепочку (план продаж — требуемые ресурсы — факт исполнения). Профессионально владеть искусством управления. Управлять формированием и контролем исполнения бюджета. Разбираться в маркетинге и ценовой политики. Управлять воронкой продаж и forecast. Желательно разбираться в современных информационных технологиях. Как минимум, иметь представление о реляционных базах данных, объектных моделях. Знать принципы консолидации. Понимать, что такое ETL и ESB. И еще многое, многое, многое ….

Как в знаменитом советском фильме — одна любит, одна готовит, одна шьет, одна растит детей… И все одна?

Невозможно все сделать самому. Финансовый директор должен уметь распределять ответственность. Ставить задачи и контролировать исполнение. Но и для этого профессиональные знания и навыки в каждой сфере — далеко не лишние…

Нельзя объять необъятное. Мы затронули только некоторые вопросы финансового управления. Многие темы ждут отдельного разговора. Обязательно продолжим…

История успеха

Сергеева Екатерина сегодня возглавляет компанию, оказывающую консалтинговые услуги и бухгалтерский аутсорс. В юности ее увлекала астрономия. В школе усиленно изучала физику и математику. В 11-м классе приоритеты изменились. Захотелось чего-то более реального, чем далекие звезды. Тогда Екатерина решила пойти на товароведа. Профессия требовала усидчивости, склонности к точности и аналитике, что соответствовало складу ее характера. Екатерина планировала посвятить этому всю жизнь.

Однако ей повезло встретить финансового директора, который по достоинству оценил потенциал девушки. Именно он изначально ввел ее в мир финансов. Затем вел ее по карьере, начиная со стартовой позиции бухгалтера-товароведа.

В 32 года Екатерина поняла, что полученных знаний достаточно для основания собственной фирмы. Основным направлением стал аутстаффинг по направлениям: бухгалтерский учет, налогообложение, кадровый учет, юридический консалтинг.
Екатерина отмечает, что хороший главный бухгалтер зарабатывает порядка $2 000. Часть специалистов такого уровня вполне довольны подобным положением дел, потому даже не пытаются что-то изменить. Они годами работают на одном месте, имеют стабильный уровень дохода и выполняют одни и те же операции.

Другие же, достигнув максимума на бухгалтерском поприще, стремятся расширить горизонты, вырасти в профессиональном плане. Такие люди задумываются о том, чтобы стать финансовым директором.

Процесс этот не так прост. Изменения отражаются даже на физиологических процессах: при работе со свершившимися фактами (с бухгалтерией) и со стратегическим планированием (с финансами) используются разные полушария головного мозга.

Трансформация из главбуха в финдира происходит по-разному, но в любом случае кандидат обязан иметь экономическое образование, знать управленческий учет. В идеале ему предстоит принципиально изменить мировоззрение, настроившись на мир финансов, отказавшись от понятий, типичных для бухгалтеров.